프리랜서는 얼마 벌면 장부 작성하는게 좋을까

오늘은 프리랜서는 얼마 벌면 장부 작성하는게 좋을지에 대해 알아보겠습니다.

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프리랜서 장부 작성이 필요한 이유

장부라는 건 내가 프리랜서 일을 하는데 들어간 비용을 적어놓은 목록으로 국세청에서 그 비용(경비)을 일정 기준으로 세금에서 공제해 줍니다. 원칙적으로는 연 소득 7500만 원 미만일 경우엔 장부 작성이 의무가 아닙니다. 하지만 소득별 기본 공제액을 초과하여 비용이 발생했는데 장부 작성을 하지 않는다면 세금을 과납하는 경우가 생기기 때문에 장부 작성이 필요합니다.

 

 

아래 링크에서 장부에 쓸 수 있는 비용 종류를 확인할 수 있습니다.

2023년 종합소득세 신고 대상과 제출서류

따라서 장부 작성을 해서 내가 이득을 볼 수 있는 소득 구간이라면 꼭 장부 작성을 해서 절세하길 바랍니다.

장부 작성이 필요한 소득 금액

장부 작성으로 절세할 수 있는 금액

클릭해서 확대하여 확인하세요 / 좌: 과세표준 우: 누진공제액 / 출처: 국세청

기본적으로 알아야 할 것은 장부 작성을 했을 때 절세할 수 있는 금액과 장부 작성을 하지 않고 추계 신고를 했을 때 납부하는 세금이 달라서 두 경우를 모두 고려해 자신에게 유리한 쪽으로 신고하는 게 좋습니다. 이것은 절대 탈세가 아닌 적법한 세금 계산법에 의해 생기는 차이에 의한 납세 방법입니다.

 

+)추가

 

최근 세무 조사 후 추징금 납부 기사들을 보며 예외가 있다는 걸 알게 되었습니다.

장부 작성이 의무인 고소득 프리랜서라면 자신의 소득에 따라 의무적으로 장부 작성하여 번 만큼 세금 신고를 해야 합니다. 소득이 많지 않다면 장부 작성이 의무가 아니고 추계 신고를 해도 문제가 되지 않으나 소득이 많다면 국세청에서 문제 삼을 수 있고 이후 추징금 납부+장부 작성까지 추가 제출해야 하기 때문입니다.

 

제대로 확인하지 않고 포스팅한 점 사과드립니다. 앞으로 더 정확한 정보를 제공하기 위해 노력하겠습니다.

 

매출액－인건비 포함 장부 작성으로 산출된 비용－종합소득 공제액 = 과세표준액

 

과세표준액 x 세율(과세표준액에 따른 세율－누진공제액)+가산세 = 결정세액

 

결정세액－이미 납부한 세금(원천 징수 등) = 최종 납부해야 할 세액

장부 작성을 하지 않는 게 유리한 경우

장부 작성을 안 한 사람도 종합 소득세 신고를 할 수 있는데 이것을 추계 신고라고 합니다. 위에서 설명했듯이 세금 납부를 할 때 추계 신고를 하는 게 더 유리한 경우도 있는데 해당 과세 기간에 신규로 사업을 시작한 사람이거나 연 소득이 4800만 원 미만인 사람 그리고 연말 정산되는 사업 소득만 있는 사람입니다.

그 외엔 장부 작성을 하지 않는다면 무기장가산세를 추가 납부해야 합니다. 그런데 소득이 많아도 추계 신고를 하는 게 유리한 경우도 있습니다. 이 경우엔 장부 작성을 꼭 하고 장부 작성을 할 경우와 추계 신고를 할 경우를 비교해서 납세하는 것이 좋습니다.

 

업종과 소득에 따라 기준 경비율과 단순 경비율이 다른데 소득이 해당 업종 기준 경비율에 해당된다면 기준 경비율(보통 소득이 높은 편인 사람), 단순 경비율에 해당된다면 단순 경비율(보통 소득이 낮은 편인 사람)이 적용됩니다.

 

실제로 필요한 필요경비와 자신에게 해당되는 경비율로 계산한 필요경비를 비교

 

만약 자신에게 해당되는 경비율로 계산한 필요 경비가 크다면

 

무기장가산세 + 자신에게 해당되는 경비율로 계산한 필요 경비에 따른 세금과 장부 작성 시 나오는 세금을 비교

+) 추가

 

최근 세무 조사 후 추징금 납부 기사들을 보며 예외가 있다는 걸 알게 되었습니다.

장부 작성이 의무인 고소득 프리랜서라면 자신의 소득에 따라 의무적으로 장부 작성하여 번 만큼 세금 신고를 해야 합니다. 소득이 많지 않다면 장부 작성이 의무가 아니고 추계 신고를 해도 문제가 되지 않으나 소득이 많다면 국세청에서 문제 삼을 수 있고 이후 추징금 납부+장부 작성까지 추가 제출해야 하기 때문입니다.

 

제대로 확인하지 않고 포스팅한 점 사과드립니다. 앞으로 더 정확한 정보를 제공하기 위해 노력하겠습니다.

 

참고문헌: 서연 세무회계, 티스토리 Billions : 평범한 사람들이 부자 되는 이야기